Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)

Таблица 2.6.7. Список налогов, заменяемых уплатой одного налога в случае внедрения УСН либо ЕНВД

Заглавие налога (взноса) УСН ЕНВД ЕСХН
Организации
налог на прибыль организаций (20%) - - -
НДС - - -
налог на имущество организаций - - -
страховые взносы с выплат в пользу физических лиц + + +
транспортный налог + + +
земляной налог + + +
Госпошлина + + +
и др. федеральные, региональные и местные налоги и сборы + + +
Личные предприниматели Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)
налог на доходы ФЛ от предпринимательской деятельности (13%) - - -
НДС - - -
налог на имущество ФЛ (по имуществу, применяемому для предприним. деят.) - - -
страховые взносы в ПФ с выплат в пользу физлиц и за самого бизнесмена + + +
транспортный налог + + +
земляной налог + + +
госпошлина + + +
и др. федеральные, региональные и местные налоги и сборы + + +

Примечание: символ «+» значит Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ), что налог (взнос) уплачивается; символ «-» налог заменяется уплатой одного налога (либо патента в случае внедрения УСН) либо ЕНВД.


Таблица 2.6.4. .Список видов деятельности, по которым применяется ЕНВД и базисная доходность

№ п/п Вид деятельности (ст. 346.26 НК) Базисная доходность за месяц (р. на единицу физич. показателя, ст. 346.29) Физический показатель
2003-04 2009-12
1. Оказание бытовых Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) услуг, классифицируемых в согласовании с Общероссийским классификатором услуг популяции (ОКУН) Количество работников, включая бизнесмена
2. Оказание ветеринарных услуг; Количество работников, включая бизнесмена
3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Количество работников, включая бизнесмена
4. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) менее 150 м2, палатки, лотки и др. объекты организации торговли, в т.ч. не имеющие стационарной торговой площади
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в м2 )
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ), и через объекты нестационарной торговой сети за торговое место
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в каких не превосходит 5 м2, за искл. реализации продуктов с внедрением торговых автоматов торговое место
Реализация продуктов с внедрением Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) торговых автоматов (с 2011 г.) с2011 г торговый автомат
Розничная торговля, осуществляемая через объекты (в квадратных метрах) стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в каких превосходит 5 м2 Площадь торгового места (в м2 )
разносная торговля, осуществляемая, персональными бизнесменами (за Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) искл. торговли подакцизными продуктами, фармацевтическими продуктами, изделиями из драгоценных камешков орудием и патронами к нему, меховыми изделиями и на техническом уровне сложными продуктами бытового предназначения) Количество работников, включая бизнесмена
Развозная и разносная розничная торговля ( с 2009 г.) Количество работников, включая бизнесмена
5. 55а Оказание услуг публичного питания при использовании зала (до 2009 г Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ).площадью менее 150 м2); Оказание услуг публичного питания через объекты организации публичного питания, имеющие залы обслуживания гостей (с 2006 г.) Площадь зала обслуживания (в м2 )
Оказание услуг публичного питания через объекты организации публичного питания, не имеющие залов обслуживания гостей (с 2006 г.) - - 4 500 4 500 4 500 Количество работников, включая бизнесмена
6. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) и грузов организациями и персональными бизнесменами, эксплуатирующими менее 20 тс. за 1 тс, применяемое для перевозок пассажиров и грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, применяемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест
7. Распространение и (либо) размещение рекламы:
печатной и Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) полиграфической внешней рекламы (в 2005 г.) площадь информационного поля (в м2 )
с хоть каким методом нанесения внешней рекламы (без автоматической смены изображения (с 2006 г.))
Распространение внешней рекламы с внедрением маркетинговых конструкций (кроме маркетинговых конструкций с автоматической сменой изображения и электрических табло) (с 2009 г) площадь информационного поля (в м2 )
на Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) световых и электрических табло внешней рекламы (в 2005 г.) площадь информационного поля (в м2 )
на электрических табло внешней рекламы (с 2006 г.)
Распространение внешней рекламы средством электрических табло (с 2008 г.) площадь информационного поля (в м2 )
внешней рекламы с автоматической сменой изображения площадь информационного поля (в м2 )
Распространение внешней рекламы с Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) внедрением маркетинговых конструкций с автоматической сменой изображения (с 2009 г) площадь информационного поля (в м2 )
на автобусах всех типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах - Количество тс , применяемых для распространения и (либо) размещения рекламы
Размещение рекламы на транспортных средствах Количество Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) тс, на которых расположена реклама
8. Оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (с 2005 г.) за 1 м2 площади стоянки
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в использование) мест для стоянки автотранспортных средств, также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (с 2009 г.) за 1 м2 Общей площади стоянки Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)
9. Оказание услуг по временному размещению и проживанию (с 2006 г.) 1 000 1 000 за 1 м2 площади спального помещ.
Оказание услуг по временному размещению и проживанию (с 2009 г.), организациями и ИП, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания менее 500 м2 1 000 Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) м2 )
10. Оказание услуг по передаче во временное владение, использование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов для гостей (с 2006 г.) 6 000 Количество торговых мест, переданных во временное владение либо использование
- Оказание услуг по передаче во временное владение и (либо) в использование торговых Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, также объектов организации публичного питания, не имеющих залов обслуживания гостей, если площадь каждого из их не превосходит 5 м2 6 000 6 000 Количество переданных во временное владение и (либо) в использование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ), объектов организации публичного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (либо) в использование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, также объектов организации публичного питания, не имеющих залов обслуживания гостей, если площадь каждого из их превосходит 5 м2 1 200 1 200 Площадь переданного во Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) временное владение и (либо) в использование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общ.питания (в м2 )
Оказание услуг по передаче во временное владение и (либо) в использование земляных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, также объектов организации публичного питания, если площадь земляного участка Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) не превосходит 10 м2 5 000 5 000 Количество переданных во временное владение и (либо) в использование земляных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (либо) в использование земляных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, также объектов организации публичного питания, если площадь земляного участка превосходит 10 м2 1 000 1 000 Площадь Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) переданного во временное владение и (либо) в использование земляного участка (в м2 )

Таблица 2.6.5.Ограничения по применению ЕНВД.

Виды ограничений 2003-08 С 2009 г.
1. В городском образовании введен ЕНВД + +
2. Вид деятельности налогоплательщика есть в списке, видов деятельности, по которым введен ЕНВД на местности данного городского образования + +
3. Среднесписочная численность служащих за предыдущий календарный Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) год не превосходит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26) До 2010 г. независимо от среднесписочной численности работников ЕНВД могли использовать организации потребительской кооперации, также общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы. До 2011 г. данное ограничение на применение ЕНВД не распространялось на аптечные учреждения - +
4. Толика роли других юридических лиц в уставном капитале Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) организации не должна превосходить 25% - +
5. На ЕНВД не переводятся личные предприниматели по тем видам деятельности, по которым получен патент на применение УСН (пп. 3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). - +

Таблица 2.6.6 КОЭФФИЦИЕНТ-ДЕФЛЯТОР ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕНВД В СООТВ. С ГЛ. 26.3 Ч. II НК РФ

Период, на который установлен коэффициент Вид Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) коэффициента Размер Учет инфляции прошлых лет Основание
на 2012год К1 1,4942 да Приказ Минэкономразвития Рф от 01.11. 2011 г. № 612
на 2011 год К1 1,372 да Приказ Минэкономразвития Рф от 27.10.2010 N 519
на 2010 год К1 1,295 да Приказ Минэкономразвития Рф от 13.11.2009 N 465
на 2009 год К1 1,148 нет Приказ Минэкономразвития РФ от 12.11.2008 N 392
на 2008 год К1 1,081 нет Приказ Минэкономразвития Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) РФ от 19.11.2007 N 401
на 2007 год К1 1,096 нет Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2006 N 359
на 2006 год К1 1,132 нет Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2005 N 277
на 2005 год К3 1,104 нет Приказ Минэкономразвития РФ от 09.11.2004 N 298
на 2004 год К3 1,133 нет Приказ Минэкономразвития РФ от 11.11.2003 N 337
на 2003 год К3 нет Федеральный закон от 31.12.2002 N 191-ФЗ

Единый налог Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)


edinstva-trebovanij-i-ravenstva-uslovij-zakonodatelno-ustanovlennih-k-poryadku-nagrazhdeniya-nagradami-i-predstavleniya-k-prisvoeniyu-pochetnih-zvanij-dlya-vseh-grazhdan-i-organizacij-glasnosti.html
edinstvennaya-v-rossii-zhenshina-milliarder-elena-baturina-mne-garantirovana-zashita.html
edinstvennij-put-k-prevrasheniyu-sna-v-snovidenie-eto-popitka-volevoj-fiksacii-teh-obrazov-kotorie-prihodyat-k-nam-vo-sne.html